中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《會計師事務所從事證券服務業(yè)務輔導手冊（2024年）》

欄目：審計法規(guī) 發(fā)布時間：2024-12-31

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中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《會計師事務所從事證券服務業(yè)務輔導手冊（2024年）》

2024-12-31 16:32

為幫助會計師事務所了解進入資本市場應承擔的責任，加強對會計師事務所從事證券服務業(yè)務的警示和指引，推動會計師事務所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，中國注冊會計師協(xié)會從2021年起連續(xù)3年組織有關行業(yè)專家編寫《會計師事務所從事證券服務業(yè)務輔導手冊》。今年，根據(jù)相關監(jiān)管政策和準則規(guī)則的最新變化，修訂完成了2024年版《輔導手冊》。

《輔導手冊》梳理匯總了《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國注冊會計師法》等法律和有關部門規(guī)章制度的相關要求，重點提示從事證券服務業(yè)務的會計師事務所在內部管理和證券類業(yè)務承接、執(zhí)行、出具報告中應注意的特殊規(guī)定，強調了從事證券服務業(yè)務對質量管理體系建設的特殊要求。《輔導手冊》還后附了相關案例及法規(guī)制度目錄，以便全面理解，對照查閱。

為向會計師事務所傳遞當前嚴監(jiān)管、重處罰、促規(guī)范、強協(xié)同的態(tài)勢，《輔導手冊》新增了壓實中介機構責任及加強數(shù)據(jù)安全和跨境審計等方面的要求。針對監(jiān)管實踐中發(fā)現(xiàn)的會計師事務所承接擬上市公司業(yè)務時存在或有收費問題，在修訂時新增了或有收費的要求。此外，《輔導手冊》梳理總結了最新的行政處罰案例，對部分行政處罰和民事賠償案例進行了更新，引導會計師事務所以案為鑒，警鐘長鳴。