?為深入貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)〉的通知》和我省實(shí)施方案精神，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》等法律，按照財(cái)政部統(tǒng)一部署，省財(cái)政廳組織開(kāi)展了2023年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況通告如下：

　　一、檢查情況

　　（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查情況

　??省財(cái)政廳共檢查92家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，從檢查情況來(lái)看，大部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠按照有關(guān)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，審慎承接和開(kāi)展業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有所增強(qiáng)，但仍然存在一些問(wèn)題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告無(wú)審計(jì)工作底稿，未實(shí)施函證、監(jiān)盤、截止測(cè)試等必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；未對(duì)異常情況保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，未披露重要審計(jì)事項(xiàng)。二是質(zhì)量控制體系不健全。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按照準(zhǔn)則要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)和規(guī)模建立質(zhì)量管理體系，業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核流于形式，缺少實(shí)質(zhì)性復(fù)核內(nèi)容。三是超勝任能力執(zhí)業(yè)。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不匹配的業(yè)務(wù)，部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)，部分高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師未實(shí)際參與審計(jì)過(guò)程，過(guò)度依賴助理人員，僅在報(bào)告署名。四是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所記賬憑證無(wú)附件，無(wú)依據(jù)支付財(cái)務(wù)咨詢公司等中介機(jī)構(gòu)大額咨詢費(fèi)，未按規(guī)定計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金等。五是司法鑒定業(yè)務(wù)問(wèn)題突出。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所未充分了解委托事項(xiàng)及其環(huán)境、當(dāng)事人訴訟爭(zhēng)議焦點(diǎn)，盲目承接司法鑒定業(yè)務(wù)，未保持獨(dú)立性，未按規(guī)定獲取審計(jì)證據(jù)，超出委托范圍發(fā)表意見(jiàn)。

　?（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查情況

　　16個(gè)市級(jí)財(cái)政部門共檢查26家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。從檢查情況看，大多數(shù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本能夠遵循評(píng)估準(zhǔn)則開(kāi)展業(yè)務(wù)，但仍存在一些問(wèn)題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高。部分項(xiàng)目委托合同簽訂不規(guī)范，缺少獨(dú)立性分析評(píng)價(jià)記錄，編制的評(píng)估計(jì)劃過(guò)于簡(jiǎn)單，收集的評(píng)估資料不完整、不充分，評(píng)估方法選取錯(cuò)誤，缺少必要的分析和估算過(guò)程，參數(shù)選取缺少依據(jù)和過(guò)程，披露的依據(jù)不準(zhǔn)確或已失效。二是質(zhì)量控制體系不健全。部分報(bào)告審核流程缺失或流于形式，無(wú)實(shí)質(zhì)性審核內(nèi)容，未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備。三是內(nèi)部管理不規(guī)范。部分評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估師人數(shù)不符合設(shè)立條件，未按規(guī)定計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金，未按規(guī)定繳納員工社保，個(gè)別資產(chǎn)評(píng)估師私自承接業(yè)務(wù)并收取評(píng)估費(fèi)。

　?（三）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查情況

　　省財(cái)政廳對(duì)1家行政單位開(kāi)展了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是內(nèi)控管理不規(guī)范。主要包括內(nèi)控體系和內(nèi)控制度不完善、現(xiàn)有內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位風(fēng)險(xiǎn)防控薄弱的問(wèn)題。二是資產(chǎn)管理不規(guī)范。主要包括資產(chǎn)入賬價(jià)值不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題。三是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。主要包括賬務(wù)處理不規(guī)范、會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤、部分憑證附件不全的問(wèn)題。四是專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。主要包括未按規(guī)定完成資金清算與收付、超范圍使用專項(xiàng)資金、部分項(xiàng)目整體支付進(jìn)度過(guò)慢、預(yù)算執(zhí)行率較低、資金使用效益不高的問(wèn)題。

　　?二、處理處罰情況

　　?針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省財(cái)政廳和市級(jí)財(cái)政部門依法依規(guī)處罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所12家、注冊(cè)會(huì)計(jì)師19名、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)1家、資產(chǎn)評(píng)估師3名；處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所31家、注冊(cè)會(huì)計(jì)師33名；對(duì)1家單位下達(dá)處理決定。

　　（一）行政處罰情況

　　省財(cái)政廳給予安徽展望會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得27.41萬(wàn)元并暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師汪升友、常合好暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月的行政處罰；給予宿松高陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得3.90萬(wàn)元并暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師許南朝、張宗應(yīng)暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月的行政處罰；給予安徽宣城方園會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得2.85萬(wàn)元并暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙學(xué)斌、聶清敏暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月，黃先品暫停執(zhí)業(yè)1個(gè)月的行政處罰；給予巢湖興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得3.23萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師龔擁軍、吳衛(wèi)東警告的行政處罰；給予安徽潤(rùn)興會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得0.82萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師梁保福警告的行政處罰；給予合肥楓華會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得1.2萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉業(yè)權(quán)警告的行政處罰；給予安徽明都會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得0.45萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙林、冉玉建警告的行政處罰；給予安徽天瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師耿琴、蘭萍警告的行政處罰；給予淮南實(shí)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得0.36萬(wàn)元的行政處罰；給予安徽經(jīng)緯會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得1.1萬(wàn)元的行政處罰；給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師林嚴(yán)警告的行政處罰。對(duì)安徽金廣、含山楚天及3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師處罰情況見(jiàn)下文。

　　滁州市財(cái)政局給予安徽明中都資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所警告，評(píng)估師趙林、衡俊峰警告的行政處罰；安慶市財(cái)政局給予評(píng)估師許南朝警告、責(zé)令停止從業(yè)6個(gè)月、沒(méi)收違法所得1萬(wàn)元的行政處罰。

　　（二）行政處理情況

　　省財(cái)政廳對(duì)安徽華林、安徽誠(chéng)信、安徽振誠(chéng)、安徽華鵬、安徽文友、安徽新南方、安徽凱吉通、安徽華明、安徽新思辰、安徽一通源、滁州恒立信、安徽正誠(chéng)、安徽誠(chéng)勤、岳西華岳、安徽智邦、安徽大公、淮北毅誠(chéng)、合肥中瑞華、安徽九州、合肥中潤(rùn)國(guó)元、安徽和嘉、安徽鴻豐、蕪湖恒盛、池州九華、安徽爾漢格25家會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)監(jiān)管關(guān)注函；對(duì)33名注冊(cè)會(huì)計(jì)師下達(dá)監(jiān)管關(guān)注函或約談；對(duì)1家行政單位下達(dá)處理決定。

　　（三）行業(yè)懲戒情況

　　省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)安徽徽勤、安徽金智、安徽中輝、安徽普誠(chéng)、安徽求是、蕪湖成誠(chéng)等6家會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以行業(yè)懲戒。

　　三、典型案例  

???（一）安徽金廣會(huì)計(jì)師事務(wù)所在未履行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況下，出具審計(jì)報(bào)告；部分審計(jì)報(bào)告由助理人員使用審計(jì)軟件批量制作；抽查的20份省外審計(jì)報(bào)告未到項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行業(yè)務(wù)；該所與財(cái)務(wù)公司合作承攬業(yè)務(wù)，開(kāi)具發(fā)票，由財(cái)務(wù)公司收取審計(jì)費(fèi)用。省財(cái)政廳給予該所警告、沒(méi)收違法所得8.501萬(wàn)元、吊銷執(zhí)業(yè)許可的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師黃順玉、鐘志年暫停執(zhí)業(yè)12個(gè)月的行政處罰。

　　（二）含山楚天會(huì)計(jì)師事務(wù)所為6家單位出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，未充分識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未實(shí)施函證等必要的審計(jì)程序，未獲取完整的銀行存款對(duì)賬單等充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。省財(cái)政廳給予該所暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)12個(gè)月的行政處罰，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師賀萬(wàn)春暫停執(zhí)業(yè)12個(gè)月的行政處罰。

　　下一步，省財(cái)政廳將切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，堅(jiān)持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”，加大對(duì)無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的整治，嚴(yán)厲打擊行業(yè)違法違規(guī)行為，堅(jiān)決清除“害群之馬”，切實(shí)維護(hù)財(cái)務(wù)審計(jì)秩序。